الإعلانات على منصات التواصل الاجتماعي باتت جزءاً لا يتجزأ من استراتيجية أي مشروع. إلا أن كثيراً من رواد الأعمال يجهلون أن هذه الخدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة (VAT) في السعودية، وما يترتب على ذلك من التزامات إجرائية ومالية.
قواعد VAT على الإعلانات الرقمية
المادة 6 من نظام ضريبة القيمة المضافة تصنّف الخدمات الإلكترونية التي تُقدم عبر الإنترنت كخدمات خاضعة للضريبة، ما لم يُستثنَ صراحةً. لذلك عندما تدفع شركة إعلانات على فيسبوك أو جوجل أو تويتر، فإن المبلغ المدفوع يعتبر خدمة خاضعة للـ15 % من الضريبة.
خطوة‑خطوة: حساب الضريبة على حملة إعلانية
نفترض أن صاحب مشروع “تجهيزات مكتبية” قرّر تخصيص 10 000 ريال سعودي لإعلان ممول على فيسبوك لمدة شهر. الفاتورة التي يستلمها من فيسبوك تظهر المبلغ الأساسي (المبلغ قبل الضريبة) وهو 10 000 ريال.
- نحسب الضريبة: 10 000 × 15 % = 1 500 ريال.
- المجموع المستحق: 10 000 + 1 500 = 11 500 ريال.
المبلغ 1 500 ريال هو ما يجب إرفاقه في إقرار الضريبة الشهرى. إذا كان المشروع مسجلاً في نظام ضريبة القيمة المضافة، يضيف هذا المبلغ إلى المدخلات الضريبية ويستحق استرداد الضريبة على المشتريات إذا كان هناك فائض.
ما إذا كان المعلن لا يمتلك حساباً محلياً
في كثير من الأحيان تُستقبل الفواتير من شركات إعلانات دولية لا تمتلك فرعاً في السعودية. في هذه الحالة، تُطبق قاعدة “المكان الذي تُؤدي فيه الخدمة”. إذا كان المستفيد (المعلن) مقيمًا في السعودية، تُفرض الضريبة على المبلغ، وتُصدر فاتورة ضريبية من قبل مُقدّم الخدمة أو من قبل شركة محلية تتولى عملية التحصيل.
إصدار الفاتورة الضريبية للعميل
عند استلام الفاتورة من منصة الإعلان، يجب على صاحب العمل مراجعة أن الفاتورة تتضمن:
- رقم السجل التجاري للسلطان (إذا كان هناك وكيل محلي).
- تاريخ الفاتورة ورقمها المتسلسل.
- قيمة الخدمة قبل الضريبة.
- قيمة الضريبة (15 %).
- قيمة إجمالي الفاتورة.
في حال وجدت أي نقص، يمكن طلب تعديل الفاتورة قبل موعد إقرار الضريبة لتفادي الأخطاء.
التعامل مع الخصومات والعروض الترويجية
بعض المنصات تقدم خصومات أو رصيد إعلاني مجاني. إذا كان الخصم يُطبق على المبلغ الأساسي قبل حساب الضريبة، فإن الضريبة تُحسب على المبلغ بعد الخصم. مثال: إذا خصمت فيسبوك 10 % من 10 000 ريال، يصبح المبلغ الأساسي 9 000 ريال، والضريبة 9 000 × 15 % = 1 350 ريال. مجموع الفاتورة يصبح 10 350 ريال.
ما يخص الإقرارات الضريبية
المؤسسات التي تُسجَّل لضريبة القيمة المضافة تُلزم بإقرار شهري أو ربع سنوي حسب حجم الأعمال. ضمن الإقرار، تُدرج جميع المدخلات (المبلغ مع الضريبة) في خانة “المبيعات الخاضعة للضريبة”. إذا كان لديك مبيعات خالية من الضريبة (مثل بعض الخدمات المالية)، تُصنف في خانة “المبيعات المعفاة”.
تأكد من إرفاق نسخ الفواتير الإلكترونية في ملفك الضريبي، لأن مصلحة الزكاة والضريبة قد تطلبها عند الفحص.
نصائح عملية لتجنب الأخطاء
- احتفظ بنسخ الفواتير الرقمية في مجلد منظم حسب التاريخ.
- استخدم برنامج محاسبة يدعم إضافة الضريبة تلقائياً عند إدخال مبلغ الفاتورة.
- تأكد من أن كل حملة إعلانية تُسجَّل في دفتر الخصم أو دفتر المبيعات حسب طبيعتها.
- في حال وجود عدة حسابات إعلانية (فيسبوك، إنستقرام، تيك توك)، اجمعها في جدول موحد لتسهيل الإقرار.
مع الالتزام بهذه الخطوات، سيصبح حساب ضريبة القيمة المضافة على الإعلانات الرقمية عملية روتينية، ولن تشكل عبئاً غير متوقع على التدفق النقدي للمشروع.
الخلاصة
الإعلانات الرقمية ليست استثناءً من نظام VAT في السعودية. كل ما عليك هو معرفة ما هو المبلغ الأساسي، تطبيق نسبة 15 % بدقة، وتسجيل الفاتورة بصورة صحيحة في الإقرار الضريبي. الفكرة الأساسية هي التنظيم المسبق: إذا كان لديك نظام محاسبي يدمج الضريبة تلقائياً، ستحصل على صورة واضحة للمصروفات وتتفادى أي مفاجآت في نهاية العام.
