TVA pour les travailleurs indépendants sur les plateformes numériques : guide pratique pour déterminer la responsabilité et calculer la taxe

Lorsque le travailleur indépendant ouvre un compte sur une plateforme numérique telle qu’Upwork, Fiverr ou Mostaql, il pense que tout est automatisé en matière de facturation et de taxe. La réalité est que la loi saoudienne définit clairement qui est responsable de la collecte de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et quand elle s’applique au service.

Qui est responsable de la taxe ?

Les règles de base stipulent que l’émetteur de la facture est responsable de la collecte de la taxe et de son versement. Dans le cas du travailleur indépendant qui vend ses services via une plateforme, trois scénarios courants se présentent :

• La plateforme émet la facture au nom du travailleur et ajoute la TVA.
• Le travailleur indépendant émet la facture directement au client, et la plateforme ne perçoit qu’une commission sans aucun rôle dans la taxe.
• La plateforme se classe comme intermédiaire commercial et ajoute la taxe sur la commission, tandis que le travailleur reste responsable de la taxe sur son service.

Cette différence de rôle dépend de la structure du contrat avec la plateforme et des conditions de service. Si le contrat indique que la plateforme est considérée comme le « fournisseur » ou le « traitant » des transactions, elle assume la responsabilité de la collecte de la taxe.

Comment déterminer si votre service est soumis à la taxe ou non ?

La clé est le lieu de fourniture du service. En Arabie saoudite, si le travailleur indépendant fournit un service à un client situé dans le royaume, une taxe de 15 % s’applique sur la valeur du service. En revanche, si le client se trouve en dehors de l’Arabie saoudite, le service est exonéré de taxe à condition de prouver l’exportation (par exemple, via un contrat clair indiquant que le service est fourni à distance).

Avec les plateformes mondiales, le client provient souvent d’autres pays, mais il peut arriver qu’un client saoudien demande le service via la même plateforme. Dans ce cas, le travailleur est traité comme s’il vendait en Arabie saoudite et doit ajouter la taxe.

Étapes de calcul de la TVA pour le travailleur indépendant sur les plateformes

1. Déterminer la localisation du client : Utilisez l’adresse e-mail, la facturation ou toute preuve montrant que le client réside en Arabie saoudite.

2. Vérifier si la plateforme ajoute la taxe : Consultez la section facturation dans les paramètres de votre compte. Certaines plateformes (comme Upwork) proposent une option « TVA incluse » ou « TVA exclue ». Si la plateforme ajoute la taxe, vous n’avez pas besoin de modifier la facture manuellement.

3. Calculer la taxe manuellement si nécessaire : Lorsque vous êtes l’émetteur de la facture, calculez 15 % du prix du service. Exemple : si le prix du projet est de 10 000 riyals, la taxe = 10 000 × 0,15 = 1 500 riyals, donc la facture totale = 11 500 riyals.

4. Inclure la taxe dans les détails de la facture électronique : Ajoutez clairement une ligne « Valeur de la taxe » et indiquez votre numéro d’enregistrement à la TVA (VAT Registration Number). Cela facilite le processus de déclaration à la fin du mois.

5. Enregistrer la taxe dans le système ZATCA : Après la clôture de chaque mois, enregistrez le total des ventes soumises à la taxe et la taxe collectée dans le système « Zakat, Tax and Customs Authority ». N’oubliez pas de joindre une copie des factures.

Quand la taxe est-elle incluse dans la déclaration de revenus ?

La TVA n’est pas intégrée dans la déclaration d’impôt sur le revenu, mais les montants payés au titre de la TVA sont déduits du revenu net avant le calcul de l’impôt sur le revenu. En d’autres termes, si vous payez 15 000 riyals de TVA au cours de l’année, vous pouvez les déduire de vos revenus totaux avant de calculer l’impôt sur le revenu.

Défis courants et comment les éviter

Erreur dans la classification du client : Si vous considérez un client comme étranger alors qu’il se trouve en Arabie saoudite, vous risquez une amende pour non-perception de la taxe. La solution consiste à documenter clairement l’adresse du client.

Dépendance à la plateforme uniquement pour générer la facture : Certaines plateformes n’émettent pas de factures fiscales, donc vous devez établir une facture séparée et y inclure la taxe vous-même.

Oublier la taxe sur la commission : Certaines plateformes perçoivent la commission auprès du client et y ajoutent la taxe. Si vous ne déclarez pas cette taxe comme revenu, votre déclaration pourrait être sous-estimée.

Conseil pratique du terrain

Mohamed, travailleur indépendant dans le domaine du design graphique, travaille via la plateforme « Fiverr ». Au début de son année, il ajoutait la taxe à chaque transaction qu’il réalisait, mais il a remarqué que la plateforme calculait la taxe uniquement sur la commission. Après consultation d’un comptable, il a découvert que la taxe sur ses services (du point de vue du client) n’était pas appliquée car la plupart de ses clients étaient étrangers. Par conséquent, il a supprimé la taxe de ses factures et évité de payer des montants indus.

Leçons apprises : Vérifiez toujours les conditions de la plateforme et assurez-vous de la localisation du client avant d’ajouter la taxe.

Conclusion

Le travailleur indépendant utilisant des plateformes numériques ne diffère pas sensiblement de tout autre vendeur en ce qui concerne la responsabilité de la TVA. La différence réside dans les détails du contrat avec la plateforme et la preuve de la localisation du client. En suivant des étapes claires — déterminer la localisation du client, examiner les politiques de la plateforme, calculer la taxe manuellement si nécessaire, et l’enregistrer dans le système ZATCA — vous pouvez éviter les erreurs et les amendes.

La transparence dans la facturation et la documentation de chaque opération garantissent une déclaration fiscale correcte et vous permettent de concentrer vos efforts sur le développement de votre activité plutôt que de vous inquiéter des impôts.