Avantages des prêts pour les travailleurs indépendants : impôt sur le revenu et déclaration dans votre déclaration annuelle

Lorsque le travailleur indépendant décide de profiter d’un prêt personnel pour développer son activité ou couvrir des besoins de trésorerie temporaires, il pense que les intérêts payés ou reçus sont simplement un coût ou un bénéfice net qui n’entre pas dans le calcul de l’impôt. La réalité est que l’impôt sur le revenu ne se limite pas aux seuls bénéfices commerciaux ; il inclut tout revenu qui se reflète dans le compte de revenu annuel, y compris les intérêts bancaires, les prêts personnels et même les dépôts rémunérés.

Quel est le cadre juridique de l’impôt sur les intérêts en Arabie saoudite ?

Le système d’impôt sur le revenu du royaume impose une taxe sur toutes les sources de revenus non dérivées d’activités commerciales soumises à la TVA. Les intérêts des prêts sont classés comme une source de revenu financier, et sont donc soumis à l’impôt selon le taux de 15 % appliqué au revenu net imposable. Le revenu net signifie la différence entre les intérêts reçus (reçus de la banque ou de toute entité de financement) et les intérêts payés si le travailleur indépendant est l’emprunteur.

Première étape : documenter les intérêts avec précision

L’une des choses les plus importantes que le travailleur indépendant doit faire est de conserver tous les documents montrant le montant des intérêts reçus ou payés. Ces documents comprennent :

• Un relevé bancaire montrant les intérêts calculés chaque mois.
• Les contrats ou accords de prêt qui définissent le taux d’intérêt et les dates d’échéance.
• Les reçus de paiement des intérêts s’ils sont effectués par virement électronique ou chèque.

Documenter chaque opération facilite au travailleur indépendant la préparation d’une déclaration fiscale sans erreur, et lui donne de la flexibilité en cas de demande de révision des documents par l’autorité du zakat et de l’impôt.

Différencier les intérêts reçus des intérêts payés

Dans de nombreux cas, le travailleur indépendant confond ce qu’il reçoit et ce qu’il paie, ce qui entraîne une erreur dans le calcul du revenu net. La règle générale est :

Revenu net des intérêts = intérêts reçus – intérêts payés.

Si le revenu net des intérêts est positif, il est ajouté au revenu total imposable. S’il est négatif, il peut être déduit du revenu commercial pour réduire la base d’imposition.

Exemple pratique de la vie quotidienne

Ahmed, travailleur indépendant dans le domaine du design graphique, a contracté un prêt bancaire de 100 000 SAR pour acheter de nouveaux équipements. Le taux d’intérêt est de 5 % par an, et les intérêts sont payés mensuellement. Pendant la première année, Ahmed a payé 5 000 SAR d’intérêts (5 % de 100 000). En même temps, il a placé un compte d’épargne bancaire générant un rendement d’intérêt de 2 % sur le solde restant, ce qui lui a rapporté 2 000 SAR d’intérêts.

Le revenu net des intérêts d’Ahmed est de 2 000 – 5 000 = -3 000 SAR. Comme le net est négatif, il peut déduire 3 000 SAR de son revenu commercial avant le calcul de l’impôt sur le revenu. Si son revenu net provenant de ses activités est de 120 000 SAR, la base d’imposition devient 117 000 SAR, et l’impôt de 15 % est appliqué à ce montant.

Comment inclure les intérêts dans la déclaration d’impôt sur le revenu

Lors du remplissage du formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu (formulaire 1121 pour les travailleurs indépendants), il existe des cases dédiées aux paiements financiers en dehors de l’activité commerciale. Les étapes générales sont :

• Dans la section concernant les « revenus non commerciaux », inscrivez le montant reçu en intérêts temporaires ou en bénéfice des dépôts.
• Dans la section concernant les « dépenses financières », enregistrez le montant des intérêts payés sur le prêt.
• Calculez le revenu net des intérêts et ajoutez-le au revenu net commercial pour déterminer la base d’imposition finale.

Si les intérêts payés sont supérieurs aux intérêts reçus, le formulaire affichera un revenu net négatif dans la case des intérêts, ce qui est directement déduit du revenu commercial.

Conseils pour réduire la charge fiscale liée aux intérêts

Tout n’est pas considéré comme une charge. Il existe des moyens légaux de réduire l’impôt sur les intérêts :

• Utiliser des prêts à taux variable : pendant les périodes où les taux d’intérêt baissent, les intérêts payés diminuent, ce qui augmente le revenu net des intérêts négatif.
• Investir dans des comptes d’épargne à taux plus élevé : comparer les rendements des dépôts bancaires avec les taux d’intérêt payés permet d’améliorer le revenu net des intérêts.
• Transformer les intérêts en dépenses opérationnelles : si le prêt sert à acheter du matériel ou des logiciels, les intérêts peuvent être considérés comme faisant partie du coût des actifs et être amortis sur plusieurs années.

Ces mesures ne modifient pas le taux d’impôt, mais elles réduisent la base sur laquelle il est appliqué.

Que se passe-t-il si les intérêts ne sont pas déclarés dans la déclaration ?

L’omission de déclarer les intérêts peut entraîner soit un déficit dans l’impôt dû, soit une augmentation non intentionnelle de la base d’imposition. L’autorité peut effectuer un contrôle aléatoire et découvrir les écarts, ce qui entraîne l’application d’amendes et un nouveau calcul de l’impôt avec les intérêts en retard. Il est donc préférable d’être honnête dès le départ et de déclarer tous les intérêts avec précision.

Conclusion pratique

Les intérêts des prêts ne sont pas seulement des chiffres apparaissant sur un relevé bancaire ; ils font partie de la réalité financière qui doit être gérée conformément à la législation fiscale. Le travailleur indépendant qui tient une documentation précise des intérêts, distingue ce qu’il reçoit de ce qu’il paie, et inscrit correctement les chiffres dans la déclaration, réduira les risques d’erreur et bénéficiera de déductions pouvant alléger la charge fiscale.

Choisissez toujours d’être honnête avec vous-même et avec l’autorité du zakat et de l’impôt, car une déclaration correcte est la base de la stabilité de votre travail indépendant et permet d’éviter les mauvaises surprises à la fin de l’exercice financier.