Impuesto sobre la renta en salarios variables en Arabia Saudita: pasos prácticos para determinar el monto final

El salario básico no es el único que se tiene en cuenta para calcular el impuesto sobre la renta. Muchos trabajadores reciben complementos de vivienda, incentivos por desempeño, comisiones de ventas o incluso bonificaciones anuales. Cada uno de estos elementos se clasifica dentro de los «salarios variables» y requiere un tratamiento especial al prepararlo para la declaración fiscal.

¿Qué son los salarios variables?

Los salarios variables se definen como cualquier pago que no se otorga de forma regular y fija cada mes, sino que varía según ciertas circunstancias, como alcanzar un objetivo de ventas, completar un proyecto o ajustar el costo de vida. Incluyen:

• Complementos de vivienda y traslado.
• Incentivos de desempeño anuales o semestrales.
• Comisiones que se calculan como un porcentaje del valor de las ventas.
• Bonificaciones de fin de año o de promoción.
• Complementos de educación y atención médica que se otorgan según las necesidades del empleado.

Desde el punto de vista fiscal, estos pagos se tratan como ingresos sujetos a impuestos, con excepciones limitadas según la normativa saudita.

Reglas generales del impuesto sobre la renta en Arabia Saudita

La ley fiscal saudita impone el impuesto sobre la renta a los individuos no saudíes, mientras que los ciudadanos están exentos de este impuesto. Si usted no es saudí y trabaja en el reino, todas sus fuentes de ingreso—básico y complementario—entran dentro de la base imponible. La tasa impositiva fija para los ingresos de individuos no saudíes es del 20 %, y no se aplica a los salarios que se pagan a los ciudadanos.

Existe un límite de exención anual que se determina cada año. Si el total de su ingreso anual (incluyendo los salarios variables) es inferior a este límite, no se le aplicará el impuesto. El límite actual para el año 2025 es de 144 000 riyales, pero conviene verificar el número oficial antes de presentar la declaración.

Pasos para calcular el impuesto sobre los salarios variables

Aquí tiene un método ordenado para determinar si debe pagar impuesto sobre los salarios variables y cómo calcular el importe adeudado.

1. Reúna todas las referencias de ingreso anual. Comience con el salario básico y añada cada complemento, incentivo, comisión y bonificación recibida durante el año fiscal.
2. Verifique las exenciones permitidas. Algunos complementos pueden estar parcialmente exentos (por ejemplo, el complemento de vivienda si es igual o inferior al límite anunciado). Consulte la tabla de exenciones en la ley fiscal para asegurarse de no incluir importes no sujetos a impuestos.
3. Calcule el ingreso total sujeto a impuestos. Reste el valor de las exenciones al total de ingresos y obtendrá el ingreso neto sujeto a impuestos.
4. Compare el neto con el límite de exención anual. Si el neto es inferior al límite, no se paga impuesto y no es necesario presentar una declaración. Si supera el límite, pase al siguiente paso.
5. Aplique la tasa impositiva. El impuesto es el 20 % del ingreso neto sujeto a impuestos. Multiplique el neto por 0,20 para obtener el importe del impuesto adeudado.
6. Incluya el importe en la declaración fiscal. En el modelo de declaración de ingresos, se le solicitará ingresar el ingreso básico y los complementos por separado. Asegúrese de completar todos los campos con precisión para evitar cualquier revisión posterior.

Ejemplos prácticos

Veamos tres escenarios que ilustran las diferencias en el cálculo del impuesto sobre los salarios variables.

Ejemplo 1: Empleado no saudí con salario fijo y complemento de vivienda

Salario básico: 120 000 riyales al año.
Complemento de vivienda: 30 000 riyales (exento parcialmente al 50 %).

Total antes de la exención = 150 000 riyales.
Exención sobre el complemento de vivienda = 30 000 × 0,5 = 15 000 riyales.
Ingreso neto sujeto a impuestos = 150 000 – 15 000 = 135 000 riyales.

Límite de exención anual = 144 000 riyales; dado que 135 000 < 144 000, no se paga impuesto.

Ejemplo 2: Asesor de ventas que recibe comisiones

Salario básico: 80 000 riyales.
Comisiones de ventas: 50 000 riyales (sin exención).
Bonificación de fin de año: 10 000 riyales.

Total = 140 000 riyales.
Ingreso neto sujeto a impuestos = 140 000 riyales (no hay exenciones).
Límite de exención = 144 000 riyales, por lo que el neto sigue siendo inferior; no hay impuesto.

Ejemplo 3: Ingeniero técnico con sistema de incentivos trimestrales

Salario básico: 100 000 riyales.
Incentivos trimestrales: 25 000 riyales (pagados cada tres meses).
Complemento educativo para hijos: 12 000 riyales (exento totalmente).

Total = 137 000 riyales.
Exención sobre el complemento educativo = 12 000 riyales.
Ingreso neto sujeto a impuestos = 125 000 riyales.

Límite de exención anual = 144 000 riyales; no se paga impuesto.

Los ejemplos muestran que la mayoría de los salarios variables no generan pago de impuesto siempre que el ingreso total no supere el límite establecido. Sin embargo, si el ingreso aumenta por encima de los 144 000 riyales, se aplica el impuesto inmediatamente al 20 %.

Consejos para evitar errores comunes

• Anote cada fuente de ingreso con precisión. Depender únicamente de la nómina puede pasar por alto complementos o comisiones separados.

• Verifique las exenciones anuales. La actualización de las normas cada año puede cambiar el importe de las exenciones disponibles.

• Utilice un software de contabilidad. Aplicaciones como Zoho Books o QuickBooks facilitan la recopilación y resumen de los salarios variables.

• Consulte a un experto fiscal. Cuando las transacciones sean complejas (por ejemplo, complementos internacionales o contratos de trabajo temporales), el asesor garantiza la corrección de la declaración.

• Presente la declaración a tiempo. El retraso puede acarrear multas que no tienen contrapartida fiscal.

Siguiendo estos pasos, usted controlará el flujo de impuestos sobre los ingresos y reducirá los riesgos de auditoría. No dude en revisar la guía del Ministerio de Finanzas o consultar a un contador especializado si encuentra alguna ambigüedad.