Wie berechnet man die Mehrwertsteuer auf exportierte Beratungsleistungen aus Saudi-Arabien?

Beratungsleistungen gehören zu den häufigsten Tätigkeiten von Freiberuflern in Saudi-Arabien, insbesondere wenn sie über Plattformen wie Upwork oder Fiverr einen globalen Markt ansprechen. Viele Berater fragen sich: „Muss ich auf die Rechnung Mehrwertsteuer hinzufügen, wenn der Kunde außerhalb Saudi-Arabiens ansässig ist?“ Die Antwort ist nicht immer eindeutig, da das Steuersystem zwischen Inlandsausfuhr und Dienstleistungsausfuhr unterscheidet.

Was ist die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungsausfuhren?

Das saudi-arabische Steuergesetz sieht vor, dass Dienstleistungsausfuhren von der Mehrwertsteuer befreit sind, vorausgesetzt, die Leistung wird an einen Empfänger außerhalb des Königreichs erbracht, dessen Wohnsitz ebenfalls außerhalb des Landes liegt. Der Grundsatz lautet: Die Steuer wird dort erhoben, wo die Leistung konsumiert wird. Ist der Konsument kein Saudi-Arabier, ist die Rechnung von der Steuer befreit.

Das bedeutet jedoch nicht, dass der Freiberufler die Steuer komplett ignorieren kann. Vielmehr muss er nachweisen können, dass die Leistung tatsächlich ausgeführt wurde und die Voraussetzungen für die Befreiung erfüllt sind.

Grundbedingungen für die Registrierung und Befreiung

Bevor Sie mit der Steuerberechnung beginnen, stellen Sie sicher, dass folgende Bedingungen erfüllt sind:

• Sie sind bei der General Authority for Zakat and Tax registriert.
• Der Wert der steuerpflichtigen Umsätze (die darunter fallen) liegt unter der verpflichtenden Registrierungsgrenze von 150.000 SAR. Falls Sie nicht zur Registrierung verpflichtet sind, können Sie von der Befreiung profitieren.
• Sie haben bestätigt, dass der Leistungsempfänger außerhalb Saudi-Arabiens ansässig ist. Dies kann durch Verträge, Angebote oder E-Mails belegt werden, die die internationale Adresse eindeutig zeigen.

Falls der Empfänger ein saudisches Unternehmen mit Niederlassung oder Büro in einem anderen Land ist, müssen Sie möglicherweise prüfen, ob die Leistung als Ausfuhr oder Inlandsleistung gemäß der Einstufung der Behörde gilt.

Berechnung der Steuer auf der Rechnung

Der erste Schritt besteht darin, die Rechnung ohne Mehrwertsteuer auszustellen und den Grund für die Befreiung eindeutig zu vermerken. Das gängige Format enthält folgende Felder:

• Name des Freiberuflers (Leistungserbringer).
• Steuernummer.
• Klare Beschreibung der Leistung (z. B. „Marketingberatung für 10 Stunden“).
• Wert der Leistung vor Steuer.
• Hinweis auf die Befreiung: „Mehrwertsteuer nicht anwendbar – Dienstleistungsausfuhr gemäß Absatz (X) des Mehrwertsteuergesetzes“.

Angenommen, Sie haben eine Marketingberatung im Wert von 10.000 SAR für einen Kunden in den Vereinigten Arabischen Emiraten erbracht. Die Rechnung sähe dann folgendermaßen aus:

• Leistungswert: 10.000 SAR.
• Steuer: 0 SAR (Befreiung).
• Gesamtbetrag: 10.000 SAR.

Falls Sie den Vorgang in Ihrer Buchhaltung dokumentieren möchten, buchen Sie ihn als Vorgang „Dienstleistungsausfuhr“ mit der Klassifizierung „von der Steuer ausgenommen“.

Währungsumrechnung und Eintrag in die Steuererklärung

Die meisten internationalen Kunden zahlen in Fremdwährungen (Dollar, Euro usw.). Bei der Steuererklärung müssen die Beträge gemäß dem offiziellen Wechselkurs der saudischen Zentralbank zum Zeitpunkt der Übermittlung oder des Rechnungsdatums in saudische Riyal umgerechnet werden. Beispiel:

Sie haben eine Rechnung über 2.000 USD ausgestellt. Der Wechselkurs am Rechnungsdatum betrug 3,75 SAR pro USD, sodass der Betrag in SAR 7.500 SAR beträgt. Die Vorgang wird als Dienstleistungsausfuhr gebucht, weshalb keine Steuer hinzugefügt wird.

Bewahren Sie unbedingt eine Kopie des Kontoauszugs oder der Überweisungsbestätigung auf, um den verwendeten Wechselkurs nachzuweisen. Die Behörde kann dieses Dokument während einer Prüfung verlangen.

Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

1. Falsche Berechnung der Steuer. Wenn Sie ein Rechnungsprogramm verwenden, das keine Befreiungen unterstützt, wird die Steuer möglicherweise automatisch hinzugefügt. Lösung: Fügen Sie ein Feld „Befreiung“ hinzu oder nutzen Sie eine spezielle Vorlage.

2. Fehlende Dokumentation der Kundenadresse. Ist die Adresse unklar, kann die Rechnung als nicht befreit angesehen werden. Fordern Sie eine Kopie des offiziellen Ausweises oder eine Adressbestätigung vom Kunden an.

3. Verwechslung der Währungen. Die Umrechnung mit einem nicht offiziellen Wechselkurs kann zu falschen Steuerberechnungen führen. Nutzen Sie stets den offiziellen Kurs und bewahren Sie die Belege auf.

4. Vergessen der jährlichen Steuererklärung. Auch wenn alle Ihre Rechnungen befreit sind, müssen Sie sie in der Erklärung unter dem Posten „Dienstleistungsausfuhren“ aufführen, um der Behörde zu zeigen, dass Ihre Tätigkeit fortgesetzt wird und die Befreiungsgrenze nicht überschritten wird.

Fazit

Die Berechnung der Mehrwertsteuer auf exportierte Beratungsleistungen ist nicht kompliziert, wenn man die Grundregeln kennt: Nachweis, dass der Kunde nicht in Saudi-Arabien ansässig ist, Dokumentation des Wechselkurses und Ausstellung einer Rechnung, die klar macht, dass keine Steuer anfällt. Wenn Sie die genannten Schritte befolgen, können Sie kostspielige Fehler vermeiden und die Flexibilität des Freiberuflerlebens im globalen Markt genießen – ohne unberechtigte Steuerlast.