عند انتهاء عقد العمل، يلتقط الموظف غالبًا مكافأة نهاية الخدمة (تعرف أيضًا ببدل الاستقرار). الفكرة بسيطة: تُصرف مبلغًا يُعادل جزءًا من الراتب مقابل سنوات الخدمة. لكن هناك نقطة مهمّة تُغفلها كثير من الناس: كيف تُحسَب الضريبة على هذا المبلغ؟
ما هي مكافأة نهاية الخدمة؟
القانون السعودي يحدد مكافأة نهاية الخدمة على أساس راتب الموظف الأساسي + أي بدلات ثابتة تُدفع بانتظام. تُحسب المكافأة بنوعين رئيسيين:
- شهرين من الراتب لكل سنة خدمة كاملة إذا كان الموظف غير سعودي.
- شهرًا واحدًا إذا كان العامل سعودي، مع تطبيق نظام الزكاة بدلاً من الضريبة.
النظام يضيف نصف شهر إضافي لكل سنة خدمة إذا كان الموظف قد أكمل أكثر من سنتين من الخدمة.
القواعد القانونية لحساب المكافأة
قبل ما نخش في تفاصيل الضريبة، لازم نعرف طريقة حساب المكافأة نفسها:
المكافأة = (أجر أساسي + بدلات ثابتة) × (عدد الشهور المستحقة). عدد الشهور المستحقين يُحسب هكذا:
- شهرين لكل سنة كاملة.
- نصف شهر لكل سنة إذا كانت الخدمة أقل من سنتين.
- نصف شهر إضافي لكل سنة إذا استمر الموظف أكثر من سنتين.
مثال عملي: موظف غير سعودي، راتبه الأساسي 12,000 ريال، بدلاته الثابتة 2,000 ريال، وخدمته 8 سنوات كاملة.
أولًا نحسب أجره الأساسي مع البدلات: 12,000 + 2,000 = 14,000 ريال.
عدد الشهور المستحقين = 8 × 2 = 16 شهر.
المكافأة قبل الضريبة = 14,000 × 16 = 224,000 ريال.
كيف تُحتسب الضريبة على المكافأة للوافدين؟
السعودية لا تفرض ضريبة دخل على المواطنين، لكن على العمالة الوافدة تُطبق نسبة 20 % على كل الدخل المتأتي من مصادر داخل المملكة، بما في ذلك مكافأة نهاية الخدمة.
الخطوات العملية هي:
- تحديد المبلغ الإجمالي للمكافأة (كما في المثال).
- تطبيق نسبة الضريبة (20 %).
- خصم الضريبة من المبلغ الأصلي لإيجاد صافي المكافأة المستلمة.
باستخدام المثال السابق:
الضريبة = 224,000 × 20 % = 44,800 ريال.
الصافي = 224,000 – 44,800 = 179,200 ريال.
هذا هو المبلغ الذي سيحصل عليه الموظف بعد خصم الضريبة.
خطوات عملية لتعبئة الإقرار الضريبي
عند وصول وقت تقديم الإقرار الضريبي للعام المالي، يلزم تقديم تفاصيل مكافأة نهاية الخدمة في القالب المخصص لل«دخل من العمل». إليك خطوات مختصرة:
- سجّل مبلغ المكافأة الإجمالي في حقل «دخل من عمل».
- أدخل نسبة الضريبة 20 % في حقل «نسبة الضريبة».
- تحقق من ظهور الضريبة المحسوبة تلقائيًا في حقل «الضريبة المستحقة».
- أضف أي خصومات مستحقة (مثل تأمين صحي أو مساهمات اجتماعية) إذا كان ذلك منطبقًا.
- قدّم الإقرار عبر منصة الهيئة العامة للزكاة والضرائب.
بعد الإرسال، ستحصل على إشعار إلكتروني يُظهر المبلغ الصافي المستحق، ويمكنك طلب سحب المبلغ عبر حسابك البنكي.
نصائح لتجنّب الأخطاء الشائعة
الخطأ الأكثر شيوعًا هو إغفال إضافة البدلات الثابتة إلى الأجر الأساسي عند حساب المكافأة. إذا استُبعدت، سيتقلص المبلغ الضريبي ويُظهر إقراراً غير صحيح.
نقطة أخرى: لا تُخلط بين «الضريبة» و«الزكاة». المواطن السعودي لا يدفع ضريبة دخل، وإنما يدفع زكاة على أرباحه إذا تجاوزت النصاب. لذلك، عند إعداد إقرار للموظف سعودي، لا تُضيف نسبة الضريبة، بل تُطبق نظام الزكاة إذا كان الدخل خاضعًا لها.
وأخيرًا، احرص على مراجعة تاريخ انتهاء الخدمة بدقة. إذا كان هناك فترة إجازة غير مدفوعة أو تأخير في استلام المكافأة، قد يتغيّر عدد الشهور المستحقين.
بالمراجعة الدقيقة للمعادلات وتطبيق النسب القانونية، تُقلل فرص التعرض لعقوبات أو طلبات تعديل من الهيئة.
خلاصة
حساب ضريبة مكافأة نهاية الخدمة ليس معقدًا إذا اتبعت خطوات واضحة: احسب المبلغ الأساسي، طبّق نسبة 20 % للوافدين، ولا تنسَ استبعاد الزكاة للمواطنين. مثال عملي يوضح الفارق بين المبلغ قبل الضريبة وبعدها، ويُظهر كيف يمكن للموظف أن يتأكد من استلام صافي المبلغ المستحق.
إذا واجهت أي شكوك، استعن بمستشار ضريبي أو استخدم الأدوات الإلكترونية المتوفرة على موقع الهيئة. الوقاية أفضل من التصحيح، والالتزام بالمعايير يحافظ على حقوقك المالية.
