تلقى المستشار الحر طلباً من عميل أجنبي لتقديم خدمة استشارية، وسدد العميل المبلغ بعملة الدولار. السؤال الفوري هو: كيف تُضيف ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الفاتورة إذا كان الدفع بعملة غير الريال السعودي؟ الإجابة ليست معقدة إذا اتبعنا خطوات واضحة.
1‑ تحديد قيمة الفاتورة بعملة الريال
أول خطوة هي تحويل المبلغ إلى الريال السعودي، لأن الضريبة تُحسب على أساس العملة المحلية. يستخدم الزكاة والضريبة (ZATCA) سعر الصرف اليومي الذي يحدده البنك المركزي. إذا كان أجر الاستشارة 5,000 USD وسعر الصرف 3.75 SAR/1 USD، فإن قيمة الفاتورة تصبح:
5,000 USD × 3.75 SAR = 18,750 SAR
هذا هو المبلغ الأساسي الذي ستُطبق عليه نسبة الضريبة.
2‑ حساب ضريبة القيمة المضافة
نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية ثابتة 15 %. لحسابها، نضرب القيمة بالريال في 0.15:
18,750 SAR × 0.15 = 2,812.50 SAR
المجموع النهائي للفاتورة يصبح:
18,750 SAR + 2,812.50 SAR = 21,562.50 SAR
من المهم توضيح القيمتين في الفاتورة: المبلغ الأساسي (بدون ضريبة) ومبلغ الضريبة منفصلًا، حتى يتسنى للعميل الاطلاع على تفاصيل الفاتورة.
3‑ صياغة الفاتورة وفق نموذج الزكاة والضريبة
نظام الفوترة الإلكترونية (Fatoorah) يطلب إدخال الحقول التالية:
- قيمة الفاتورة بالريال (18,750 SAR)
- قيمة ضريبة القيمة المضافة (2,812.50 SAR)
- المجموع المدفوع (21,562.50 SAR)
- سعر الصرف المستخدم وتاريخ الصرف
يجب حفظ نسخة من سند الصرف أو إظهار السعر الرسمي للمعاملات لتبرير التحويل.
4‑ تسجيل الإقرار الضريبي
بعد إصدار الفاتورة، تُدرج المعاملة في القيد الدوري للضريبة. في منصة “زكاة ومصلحة الضرائب” تُدخل:
- قيمة المبيعات (المبلغ الأساسي)
- قيمة الضريبة المستحقة
- العملة الأصلية للمعاملة (USD) مع سعر الصرف المستخدم
إذا كان لديك أكثر من فاتورة بعملات مختلفة، حافظ على جداول توضح كل سعر صرف لتسهيل المراجعة.
5‑ نصائح لتجنب الأخطاء الشائعة
• لا تستخدم سعر الصرف العشوائي؛ استند إلى سعر البنك المركزي لنفس تاريخ الفاتورة.
• احرص على أن تكون الفاتورة الإلكترونية مُرسلة للعميل بصيغة PDF تحتوي على جميع الحقول المطلوبة.
• إذا كان العميل يطلب الدفع بعملة مختلفة (مثلاً يورو)، كرر العملية بنفس الطريقة باستخدام سعر الصرف المناسب.
• بالنسبة للمعاملات المتكررة، يمكنك إعداد جدول تحويل ثابت لتقليل الوقت المستغرق كل شهر.
بهذه الخطوات العملية، يصبح المستقل القادر على تقديم خدمات استشارية دولية قادراً على الالتزام بضريبة القيمة المضافة دون تعقيد. الفكرة الأساسية هي تحويل المبلغ إلى الريال، حساب الضريبة بدقة، وتوثيق سعر الصرف في الفاتورة والإقرار. عندما تتبع هذا النمط، ستحافظ على سمعة مهنية وتتفادى أي غرامات محتملة من هيئة الزكاة والضريبة.
إخلاء مسؤولية: هذا المحتوى لأغراض تعليمية وإعلامية فقط ولا يُعد نصيحة مالية أو استثمارية. استشر مختصاً قبل اتخاذ أي قرار مالي.
