في كل مرة تنفق فيها على إعلانات جوجل أدوردز، تتلقى فاتورة إلكترونية من Google. كثير من أصحاب الأعمال يظنون أن الفاتورة مجرد رسوم إعلانية ولا تحتاج إلى ضريبة قيمة مضافة، وهذا غير صحيح. منذ تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في السعودية بنسبة 15٪، أصبحت جميع الخدمات الرقمية المستوردة خاضعة للضريبة، بما فيها الإعلانات المستهدفة عبر الإنترنت.
لماذا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على إعلانات جوجل؟
القانون السعودي يعرّف الخدمة الرقمية بأنها أي خدمة تُقدم عبر الإنترنت من طرف خارج المملكة، ويُصنّفها كسلعة خاضعة للضريبة. إعلانات جوجل تُسلم لك النتائج عبر السحابة، لذا تُعامل كخدمة مستوردة وتُضاف إليها ضريبة القيمة المضافة.
الأثر على الفاتورة الإلكترونية
عند دفعك للـ “Google Ads”، ستظهر لك فاتورة تشمل:
- قيمة الإنفاق الإعلاني (مثلاً 10,000 ر.س).
- الضريبة (15٪ من المبلغ) تُضاف تلقائيًا.
- الإجمالي المدفوع.
المهم أنك لا تحتاج لتسجيل ضريبة منفصلة على الفاتورة، لأن Google تُظهر لك الضريبة كجزء من المبلغ المستحق.
خطوة بخطوة: كيف تحسب الضريبة يدويًا إذا لم تُظهر لك الفاتورة الضريبة بوضوح؟
1️⃣ حدد قيمة الإنفاق الإعلاني. افترض أنك أنفقت 12,500 ر.س في شهر مارس.
2️⃣ احسب الضريبة. الضريبة = 12,500 × 0.15 = 1,875 ر.س.
3️⃣ أضف الضريبة للمبلغ الأصلي. الإجمالي = 12,500 + 1,875 = 14,375 ر.س.
4️⃣ سجل العملية في دفتر المحاسبة. تحت بند “مشتريات إعلانات رقمية” اكتب المبلغ الأصلي، الضريبة، والإجمالي. لا تنسَ إرفاق نسخة الفاتورة الإلكترونية.
ما إذا كان المورد غير سعودي؟
Google شركة أمريكية، وبالتالي تُطبق عليها ما يسمى “Reverse Charge” أو “التحصيل العكسي”. في هذه الحالة، لا يضيف Google الضريبة إلى الفاتورة، بل عليك أنت (المستلم) أن تسجل الضريبة في إقرارك الضريبي وتدفعها للزكاة والضريبة.
إليك ما يلزمك فعله:
- سجل قيمة الإنفاق الأصلي في خانة “المشتريات الخاضعة للضريبة”.
- احسب الضريبة بنفس النسبة (15٪) وسجّلها في خانة “ضريبة القيمة المضافة المستحقة”.
- في نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة (نموذج ضريبة القيمة المضافة 300)، أدرج هذه العملية في البند “مشتريات الخدمات الرقمية من الخارج”.
نموذج إقرار ضريبي بسيط للعام 2024
لنفترض أن إعلاناتك طوال السنة بلغت 150,000 ر.س. الضريبة المستحقة = 150,000 × 0.15 = 22,500 ر.س. إذا كان لديك مبيعات خاضعة للضريبة بقيمة 300,000 ر.س، فإن ضريبة المبيعات = 300,000 × 0.15 = 45,000 ر.س.
النتيجة الصافية التي تدفعها أو تستردها هي الفرق بين الضريبة المستلمة (45,000) والضريبة المدفوعة على الإعلانات (22,500). ستحصل على رصيد إيجابي قدره 22,500 ر.س.
نصائح لتفادي الأخطاء الشائعة
• تحقق من الفاتورة الإلكترونية. بعض الفواتير تعرض الضريبة في حقل منفصل، وبعضها لا. لا تفترض أن الضريبة غير موجودة.
• احتفظ بنسخة من كل فاتورة. الزكاة والضريبة تطلب إثباتًا للمعاملات الرقمية، وقد تحتاجها في مراجعة مستقبلية.
• استخدم برامج محاسبة تدعم الفواتير الرقمية. كثير من الأنظمة تسمح بربط حساب جوجل أدوردز مباشرة وتسجيل الضريبة آليًا.
• استشر محاسبك. إذا كان أول مرة تتعامل فيها مع التحصيل العكسي، المحاسب سيساعدك على ملء النموذج الصحيح وتجنّب الغرامات.
ملخص العملية
1. استلم الفاتورة من Google. 2. إذا تضمنت الضريبة، أضفها مباشرة للدفتر. 3. إذا لم تشمل الضريبة، احسبها بنفس النسبة وسجلها في إقرارك. 4. تأكد من إرفاق الفاتورة كدليل. 5. راجع إجمالي الضريبة المستحقة بانتظام لتجنب أي مفاجآت عند وقت الإقرار.
بهذا الشكل، تحافظ على صحة حساباتك وتستفيد من حقك في استرداد الضريبة إذا كان لديك فائض. الضريبة ليست عبئًا إذا عرفتها جيدًا وتابعت إجراءاتها بدقة.
