العمل مع المؤثرين أصبح جزءًا أساسيًا من استراتيجيات العلامات التجارية في المملكة. إذا كنت تدير حملة إعلانية عبر مؤثر، أو إذا كنت مؤثرًا يقدّم خدماته للشركات، فستحتاج إلى معرفة كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) على هذه الخدمات لتجنب أي مفاجآت خلال الإقرارات الشهرية.
ما هي الخدمة التي تُقدمها؟
عند توقيع عقد مع مؤثر، عادةً ما تشمل الخدمات: إنشاء محتوى مرئي أو مكتوب، نشره على حسابات التواصل الاجتماعي، وإدارة التفاعل مع المتابعين. كل هذه الأنشطة تُصنّف ضمن “خدمات التسويق والإعلان” وفقًا لتصنيف السلع والخدمات في نظام الفوترة الإلكترونية.
تحديد الفئة الضريبية والنسبة المطبقة
تُطبق على خدمات التسويق والإعلان نسبة ضريبة القيمة المضافة العامة في السعودية وهي 15 ٪. لا توجد نسبة مخفضة لهذه الفئة، ما يعني أن كل فاتورة صادرة عن مؤثر أو وكالة تسويقية يجب أن تُظهر الضريبة بوضوح.
طريقة حساب الضريبة بصورة بسيطة
ابدأ بحساب المبلغ القابل للضريبة (المبلغ قبل الضريبة). إذا كان العقد يحدد أجرًا صافيًا، أضف 15 ٪ لتحديد إجمالي الفاتورة:
- المبلغ القابل للضريبة = القيمة دون الضريبة.
- قيمة الضريبة = المبلغ القابل للضريبة × 15/100.
- إجمالي الفاتورة = المبلغ القابل للضريبة + قيمة الضريبة.
مثال عملي يوضح الفكرة.
مثال عملي: حملة مؤثر على إنستغرام
شركة تجميل تدفع للمؤثر 10,000 ر.س مقابل ثلاثة منشورات وقصة. لحساب ضريبة القيمة المضافة:
- المبلغ القابل للضريبة = 10,000 ر.س.
- قيمة الضريبة = 10,000 × 0.15 = 1,500 ر.س.
- إجمالي الفاتورة = 10,000 + 1,500 = 11,500 ر.س.
المؤثر يصدر فاتورة بقيمة 11,500 ر.س، ويُظهر بوضوح السطر “قيمة الضريبة 1,500 ر.س”.
كيف يُصاغ نموذج الفاتورة الإلكتروني
المنصات المتكاملة للفاتورة الإلكترونية تتطلب إدخال الحقول التالية:
- البيان الوصفي: “خدمات تسويق عبر مؤثر – نشر ثلاث منشورات”.
- السعر قبل الضريبة.
- نسبة الضريبة (15 ٪) وقيمتها.
- المجموع النهائي.
- رقم السجل التجاري للمؤثر أو الوكالة.
تأكد من أن الحقل “نوع الخدمة” يطابق “تسويق وإعلان” لتجنب رفض الفاتورة من قبل مصلحة الزكاة والضريبة.
تسجيل الضريبة في الإقرار الشهري
بعد إصدار الفاتورة، يلتزم المؤثر أو الوكالة بإدراجها في الإقرار الضريبي الشهري. يجب ملء الخانة المخصصة للضريبة على الخدمات (المجموعة 6 من النموذج) وإضافة القيمة الضريبية التي تم جمعها من العملاء.
إذا كان لديك إيرادات أخرى غير خاضعة للضريبة (مثل إعلانات مجانية أو هدايا)، لا تُدرجها في قاعدة الضريبة، لكن تُدرج في إجمالي المبيعات لتأكيد التوازن.
الأخطاء الشائعة وكيفية تجنّبها
1. إغفال الضريبة في الفاتورة. بعض المؤثرين يظنون أن خدماتهم غير خاضعة للضريبة لأنهم لا يبيعون سلعًا مادية. الفاتورة يجب أن تُظهر الضريبة مهما كان نوع الخدمة.
2. استخدام نسبة خاطئة. في حالات استثنائية قد تكون هناك نسبة مخفضة، لكن في التسويق لا توجد. لذا احرص على تطبيق 15 ٪.
3. خلط العمل الحر مع الموظف. إذا كان المؤثر يعمل كموظف ضمن شركة، تُخصم الضريبة من رواتب الموظف بحسب نظام الرواتب، ولا تُصدر فاتورة منفصلة.
ما بعد الإقرار: استرداد الضريبة إذا كان لديك مدخلات ضريبية
في حال كان المؤثر يدفع ضريبة على مصاريف تجارية (مثلاً اشتراكات أدوات تحرير الصور أو خدمة استضافة فيديو)، يمكن خصم هذه الضريبة من الضريبة المستحقة على المبيعات. الفكرة هي أن تُظهر الفاتورة الضريبية للمصروف ضمن الإقرار لتقليل المبلغ النهائي الذي تدفعه للهيئة.
خلاصة
حساب ضريبة القيمة المضافة على خدمات المؤثرين لا يتطلب تعقيدات، بشرط معرفة الفئة الضريبية، تطبيق النسبة الصحيحة، وإصدار فاتورة إلكترونية متوافقة مع نظام الفوترة. مع اتباع الخطوات المذكورة، سيتجنب كل من المؤثرين والشركات حالات عدم التوافق مع مصلحة الزكاة والضريبة، وتظل العملية المالية شفافة وسلسة.
