تُثير مسألة فرض ضريبة القيمة المضافة على التبرعات أسئلة كثيرة لدى الجمعيات الخيرية وأصحاب المبادرات الاجتماعية. كثيرون يظنون أن أي مبلغ يُستلم كتبرع يعفى تلقائيًا من أي ضريبة، لكن القاعدة ليست بهذه البساطة. في السعودية، الضريبة تُطبق حسب طبيعة العملية، وليست مجرد مساهمة مالية صافية.
ما هي الضريبة على التبرعات؟
قانون ضريبة القيمة المضافة يحدد أن أي مقابل مالي مقابل خدمة أو سلعة يخضع للضريبة بنسبة 15٪. إذا كان المتبرّع يحصل على شيء يُقابل ماديًا (حتى لو كان رمزيًا)، تُعد العملية خاضعة للضريبة. أما إذا كان المبلغ يذهب مباشرة إلى صندوق خيري دون أي عائد مادي، فغالبًا ما يُعتبر معفى.
متى تُفرض ضريبة القيمة المضافة على التبرعات؟
تحديد الإعفاء يتوقف على ثلاثة عوامل رئيسية:
- طبيعة الاستفادة: إذا حصل المتبرّع على خدمة (مثلاً دعوة لحفل شكر، أو ذكر اسمه في نشرة)، تُطبّق الضريبة على قيمة تلك الخدمة.
- الجهة المستلمة: الجمعيات غير المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة قد لا تكون ملزمة بفرض الضريبة، لكن إذا كانت مسجلة وتُقدم خدمات تجارية، فالضريبة سارية.
- المبلغ المدفوع: الحد الأدنى للضريبة لا يتغيّر؛ حتى مبلغ رمزي يُحتسب إذا كان مقابل خدمة.
خطوات حساب الضريبة عمليًا
افترض أنك تدير جمعية وتستقبل تبرعات للفعالية السنوية. أحد المتبرّعين قدم 5,000 ريال مع طلب أن يُذكر اسمه في برنامج الفعالية. إليك طريقة حساب الضريبة:
- حدد قيمة الخدمة المقدمة: ذكر الاسم في البرنامج يقدّر بـ 200 ريال (تكلفة التصميم والطباعة).
- طبق نسبة الضريبة: 200 × 15% = 30 ريال.
- اجمع الضريبة مع المبلغ المستلم: المتبرّع يدفع 5,000 ريال، لكن في الفاتورة تُظهر رسوم الخدمة 200 ريال + ضريبة 30 ريال. باقي المبلغ 4,800 ريال يبقى معفى.
في الفاتورة النهائية ستظهر:
- قيمة التبرع: 5,000 ريال
- قيمة الخدمة (الذكر): 200 ريال
- ضريبة القيمة المضافة: 30 ريال
- المجموع المستحق للجهة الخيرية: 5,200 ريال (المبلغ الأصلي + رسوم الخدمة + الضريبة)
إجمالًا، ما يدفعه المتبرّع لا يقل عن 5,230 ريال، لأن الضريبة تُضاف إلى قيمة الخدمة فقط.
أخطاء شائعة وكيفية تجنّبها
1️⃣ إهمال تسجيل الجمعية: إذا كانت الجمعية غير مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة، لا يمكنها إصدار فواتير ضريبية، مما يعرضها لعقوبات في حال تم اكتشاف تقديم خدمات خاضعة للضريبة.
2️⃣ خلط التبرع مع البيع: بعض المنظمات تسوّق منتجات (مثل التيشيرتات أو القمصان) كجزء من حملتها. في هذه الحالة تُعامل المبيعات كعمليات تجارية، وتُفرض الضريبة على السعر الكلي للمنتج.
3️⃣ عدم توثيق قيمة الخدمات المقدمة: إذا لم تُحدّد الجهة القيمة الفعلية للمنفعة (مثلاً ذكر اسم المتبرّع)، قد يُنظر إلى المبلغ كاملاً كتبرع معفى، ما قد يؤدي إلى تعديل لاحق وتحصيل ضرائب إضافية.
4️⃣ تجاهل توقيت الإقرار: إقرار القيمة المضافة يُقدّم كل ثلاثة أشهر. تأخير الإقرار يعرّض الجهة إلى غرامات تأخير، حتى وإن كانت المبالغ صغيرة.
ملخص عملي
• إذا كان المتبرّع يحصل على أي خدمة أو منتج، احسب قيمة تلك الخدمة أولًا.
• طبّق نسبة 15٪ على قيمة الخدمة فقط.
• أدرج الضريبة في الفاتورة، واحتفظ بسجلات دقيقة للأنشطة الخدمية.
• سجّل الجمعية في نظام ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت عتبة التسجيل (150 ألف ريال إيرادات سنوية).
بتطبيق هذه الخطوات، ستحافظ على شفافية عملياتكم الخيرية وتتفادى المشكلات الضريبية التي قد تزعجكم لاحقًا.
إخلاء مسؤولية: هذا المحتوى لأغراض تعليمية وإعلامية فقط ولا يُعد نصيحة مالية أو استثمارية. استشر مختصاً قبل اتخاذ أي قرار مالي.
