Guía práctica para calcular el IVA en contratos B2B en Arabia Saudita

Al tratar con otra empresa en cualquier sector industrial o comercial, muchos emprendedores piensan que el impuesto que pagan o reciben es solo un número en la factura y no necesita detalle. La realidad es que el impuesto al valor añadido (IVA) en Arabia Saudita está sujeto a reglas específicas; de lo contrario, enfrentarán problemas en la declaración fiscal o incluso multas.

Primero: ¿Cuándo se aplica el impuesto en transacciones B2B?

La ley impone el IVA a todos los bienes y servicios transferidos dentro del reino, salvo que estén expresamente excluidos. En las transacciones entre empresas (B2B) el principio sigue siendo el mismo: si el destinatario está registrado en el sistema de zakat y renta (ZATCA) y tiene derecho a recuperar el impuesto, la factura debe incluir un IVA del 15%.

Hay pocas excepciones, como las exportaciones o ciertos servicios técnicos excluidos según la normativa. Por lo tanto, antes de cualquier operación, asegúrese de que ambas partes estén registradas en el sistema fiscal.

Segundo: Cómo calcular el impuesto en la factura

El paso básico es determinar la base imponible (precio antes del impuesto) y luego aplicar el 15%. La fórmula es sencilla:

• Valor del impuesto = precio original × 15 ÷ 100
• Total final = precio original + valor del impuesto

Sin embargo, en las facturas entre empresas pueden aparecer otros elementos que afectan la base imponible, como descuentos escalonados o tarifas de servicios adicionales.

Ejemplo práctico: Empresa de suministro de materias primas

La empresa «Alif» suministra a la empresa «Ba» una cantidad de acero por valor de 250.000 riyales. El contrato incluye un descuento comercial del 5% si el pago se realiza dentro de 10 días. El cálculo del impuesto es el siguiente:

• Precio original = 250.000 riyales
• Descuento comercial = 250.000 × 5 ÷ 100 = 12.500 riyales
• Valor después del descuento = 250.000 – 12.500 = 237.500 riyales
• Impuesto al valor añadido = 237.500 × 15 ÷ 100 = 35.625 riyales
• Total a pagar = 237.500 + 35.625 = 273.125 riyales

De esta manera, la factura es clara para ambas partes, y la empresa «Ba» puede solicitar la recuperación del impuesto en su declaración fiscal.

Ejemplo práctico: Empresa de servicios de mantenimiento

La empresa «Jim» ofrece servicios de mantenimiento mensuales a la fábrica «Dal» por valor de 40.000 riyales y añade una tarifa fija para cubrir los costos de combustible por valor de 5.000 riyales. No hay descuentos. Cálculo del impuesto:

• Valor total antes del impuesto = 40.000 + 5.000 = 45.000 riyales
• Impuesto al valor añadido = 45.000 × 15 ÷ 100 = 6.750 riyales
• Total a pagar = 45.000 + 6.750 = 51.750 riyales

En este caso, la factura debe mostrar claramente la partida «Valor de los servicios» y «Tarifa de combustible» para evitar que se interprete erróneamente alguna parte de la base imponible.

Tercero: ¿Cuál es la diferencia entre el impuesto deducible y el no deducible?

En el sistema ZATCA, cada empresa registrada paga el impuesto de salida (recibido) y recupera el impuesto de entrada (pagado en sus compras). La diferencia entre ambos se registra como impuesto neto en la declaración. Si el impuesto de entrada es mayor que el de salida, la empresa obtiene un saldo positivo que se devuelve a su cuenta bancaria.

Lo que debe tenerse en cuenta es que no se puede deducir el impuesto sobre bienes excluidos (como las exportaciones); por lo tanto, si una factura incluye una parte excluida y otra no excluida, se debe dividir la base imponible en consecuencia.

Cuarto: Pasos para declarar el impuesto en el sistema de zakat y renta (ZATCA)

1. Verificar la validez de la factura: asegúrese de que exista el número fiscal del proveedor, los datos completos del cliente y que el importe del impuesto esté claramente indicado.

2. Registrar la factura en un software de contabilidad que admita la facturación electrónica. Los sistemas modernos transfieren los datos automáticamente a la plataforma ZATCA.

3. Elaborar la declaración fiscal mensual: reunir todas las facturas emitidas y recibidas, y calcular el impuesto neto.

4. Enviar la declaración a través del portal electrónico el último día del mes siguiente a las transacciones.

5. Pagar las cantidades adeudadas si el impuesto neto es positivo, o esperar el reembolso del saldo si es negativo.

Quinto: Errores comunes y cómo evitarlos

• Introducir un porcentaje de impuesto incorrecto (por ejemplo, 14% en lugar de 15%).
• No mencionar los descuentos en la factura, lo que lleva a calcular el impuesto sobre un valor superior al real.
• Emitir una factura sin número fiscal del cliente, lo que impide la recuperación del impuesto.
• Mezclar bienes excluidos y bienes sujetos al impuesto dentro de la misma factura.
• Retrasar el pago del impuesto, lo que expone a la empresa a multas administrativas.

Cada uno de estos errores puede corregirse fácilmente si se establecen procedimientos de revisión interna antes de emitir la factura final.

Sexto: Consejos para reducir la carga fiscal de las empresas

• Utilice un software de contabilidad que admita la facturación electrónica, ya que reduce los errores manuales.

• Guarde una copia electrónica de cada factura y verifique que cumpla con los requisitos técnicos (XML).

• Revise los contratos periódicamente para determinar si existen cláusulas susceptibles de exención o modificación del tipo impositivo.

• En caso de existir descuentos o promociones, calcule el impuesto después de aplicar el descuento para garantizar la precisión.

• Capacite al personal de compras y contabilidad en los conceptos de IVA entre empresas, especialmente al tratar con proveedores de otros países.

Conclusión

Calcular el IVA en transacciones B2B no es complicado si se siguen pasos claros: determinar la base imponible, aplicar el tipo y mantener la documentación en el sistema ZATCA. Prestar atención a detalles como los descuentos y el número fiscal puede cambiar el importe del impuesto de cientos a miles de riyales. Por eso, revise cada factura antes de enviarla y use herramientas digitales para evitar errores repetitivos.

De esta manera, logrará un cumplimiento total con la legislación y podrá recuperar el impuesto de forma segura, lo que repercutirá positivamente en la liquidez de la empresa y su reputación ante los socios comerciales.