Guide pratique pour calculer la TVA sur les revenus de location courte durée via les plateformes de réservation en Arabie saoudite

Un propriétaire d’appartement ou de villa à Riyad décide de mettre sa chambre en location sur une plateforme de réservation comme Airbnb pour générer un revenu supplémentaire. L’idée semble simple : fixer le prix de la nuitée, obtenir une réservation et remettre les clés aux voyageurs. Mais dès le début des flux de paiement, une question importante se pose : doit-il payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur ce revenu ? Et si oui, comment la calculer exactement sans commettre d’erreurs pouvant entraîner des amendes ou des paiements inutiles ?

Qu’est-ce que la taxe sur la location courte durée ?

Le royaume a appliqué la TVA à un taux de 15 % sur la plupart des services et des biens. Les locations courtes proposées via des plateformes électroniques sont classées dans la catégorie « services hôteliers » et sont soumises à cette même taxe. Cela ne signifie pas que tout propriétaire d’un bien immobilier doit immédiatement payer la TVA ; il existe un seuil d’inscription (actuellement 375 000 riyals saoudiens) : si le revenu annuel provenant des locations est inférieur à ce seuil, il peut rester non inscrit.

Étapes pour calculer la TVA sur les revenus de location courte durée

Le processus se divise en quatre étapes fondamentales, chacune nécessitant une attention particulière pour garantir l’exactitude des chiffres.

• Vérifier votre inscription dans le système de la zakat et des impôts. Si vos revenus dépassent le seuil mentionné, inscrivez-vous via la plateforme « Système de déclaration de la zakat et des impôts ». Si vous ne dépassez pas le seuil, vous pouvez choisir de vous inscrire volontairement pour bénéficier du remboursement de la TVA sur vos dépenses.
• Émettre une facture électronique pour chaque réservation. La plupart des plateformes génèrent automatiquement la facture, mais vous devez la modifier pour afficher le montant soumis à la TVA, net après déduction de la commission. Exemple : si le prix est de 5 000 riyals pour la nuitée, et la commission de 15 % (750 riyals), il vous reste 4 250 riyals. La TVA est calculée sur 4 250 riyals et non sur le montant total.
• Calculer la TVA réelle. La formule est simple : TVA = (montant soumis à la TVA × taux de TVA) ÷ (1 + taux de TVA). En utilisant le taux de 15 % : 4 250 × 15 ÷ 115 ≈ 554,35 riyals. Si vous avez plusieurs réservations durant la période, additionnez les valeurs avant de calculer la TVA pour réduire les erreurs.
• Déposer la déclaration de TVA. Les déclarations sont déposées tous les trois mois. Extrayez du système le total des montants soumis à la TVA et la TVA calculée, puis soumettez la déclaration via la plateforme Zakat et revenu.

Interaction entre l’impôt sur le revenu et la TVA

Après avoir calculé et payé la TVA, n’oubliez pas de déclarer votre impôt sur le revenu annuel. Les revenus de location sont inclus dans le revenu net imposable. Cependant, la TVA payée n’est pas déductible de l’impôt sur le revenu, car il s’agit d’une taxe de consommation sans lien avec les bénéfices. Ainsi, lors de la préparation de votre déclaration de revenu, calculez le bénéfice net en soustrayant toutes les charges d’exploitation (comme l’entretien, les factures d’électricité et d’eau, et la publicité) du revenu total avant de calculer la TVA.

Exemples concrets pour illustrer le processus

Supposons que Mohamed possède un appartement à Jeddah qu’il loue via une plateforme de réservation pendant 12 mois. Le prix moyen par nuitée est de 600 riyals, et il accueille 20 nuitées réservées par mois. Le revenu annuel total = 600 × 20 × 12 = 144 000 riyals. La commission prélevée par la plateforme est de 10 % (14 400 riyals) ; donc le montant soumis à la TVA = 129 600 riyals.

Calcul de la TVA : 129 600 × 15 ÷ 115 ≈ 16 920 riyals. Mohamed paie cette TVA tous les trois mois (en la répartissant en environ quatre versements de 4 230 riyals chacun). Après déduction de la TVA, il lui reste un revenu net avant charges d’environ 112 680 riyals. Si ses frais d’entretien et de décoration s’élèvent à 30 000 riyals, alors le bénéfice net soumis à l’impôt sur le revenu = 82 680 riyals. Selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu, il pourrait devoir payer un impôt sur le revenu supplémentaire à des taux variables.

Conseils pour éviter les erreurs fréquentes

1. Ne vous fiez pas uniquement à la facture générée par la plateforme. Vérifiez que la TVA est calculée sur le montant net après déduction de la commission, et non sur le prix total.

2. Conservez tous les enregistrements de réservation. Utilisez un logiciel de comptabilité simple ou un tableau Excel pour noter la date, le montant reçu et la commission. Ces enregistrements facilitent la déclaration de TVA et vous soutiennent en cas de contrôle.

3. Assurez-vous que le taux de TVA utilisé est de 15 %. Le taux change rarement en Arabie saoudite, mais veillez à mettre à jour le système si une modification est publiée.

4. Surveillez le seuil d’inscription annuel. Si votre revenu provenant de la location approche les 375 000 riyals, vous pourriez avoir besoin de vous inscrire à la TVA même si vous n’aviez pas dépassé le seuil auparavant. Une inscription précoce vous donne droit au remboursement de la TVA sur les achats liés au bien immobilier.

5. Profitez du remboursement de la TVA sur les dépenses. Si vous êtes inscrit comme redevable de la TVA, vous pouvez déduire la TVA payée sur les services d’entretien, le mobilier, ou même sur les frais de la plateforme.

Conclusion

Le calcul de la TVA sur les revenus de location courte durée n’est pas compliqué si vous suivez une démarche méthodique : inscription, émission d’une facture nette, calcul précis de la TVA et dépôt de la déclaration dans les délais. De plus, comprendre comment intégrer ces chiffres dans votre déclaration d’impôt sur le revenu vous apportera une clarté financière et réduira les risques de pénalités. N’oubliez pas de conserver des enregistrements détaillés et d’utiliser des outils de comptabilité pour suivre votre trésorerie. Ainsi, le revenu provenant de la location courte durée devient une source stable de revenus sans mauvaises surprises fiscales inattendues.