Guía práctica para calcular el IVA en los ingresos de alquiler corto plazo en plataformas de reserva en Arabia Saudita

Un propietario de un apartamento o villa en Riad decidió poner su habitación en una plataforma de reservas como Airbnb para generar ingresos adicionales. La idea parece sencilla: establece el precio por noche, recibe una reserva y entrega la llave a los huéspedes. Pero al comenzar a recibir pagos, surge una pregunta importante: ¿debe pagar el Impuesto al Valor Añadido (IVA) sobre esos ingresos? Y si es así, ¿cómo lo calcula exactamente sin cometer errores que puedan acarrearle multas o pagos innecesarios?

¿Qué es el impuesto sobre el alquiler corto plazo?

Arabia Saudita aplicó el IVA al 15 % en la mayoría de los bienes y servicios. Los alquileres cortos ofrecidos a través de plataformas electrónicas se clasifican como “servicios hoteleros” y están sujetos al mismo impuesto. Esto no significa que todo propietario de inmueble esté obligado a pagar el IVA inmediatamente; existe un umbral de registro (actualmente 375 000 riyales saudíes) y si sus ingresos anuales por alquiler están por debajo de ese límite, puede permanecer sin registrar.

Pasos para calcular el IVA sobre los ingresos de alquiler corto plazo

El proceso se divide en cuatro etapas básicas, cada una requiere atención especial para garantizar la precisión de los números.

• Verificar el registro en el sistema de zakat e impuestos. Si sus ingresos superan el umbral mencionado, regístrese a través de la plataforma “Sistema de Declaración de Zakat e Impuestos”. Si no supera el umbral, puede optar por el registro voluntario para beneficiarse de la devolución del IVA en los gastos.
• Emitir una factura electrónica por cada reserva. La mayoría de las plataformas generan la factura automáticamente, pero usted debe modificarla para que muestre el importe sujeto al IVA neto después de deducir la comisión. Por ejemplo: si el precio es 5 000 riyales por noche y la comisión es el 15 % (750 riyales), le quedan 4 250 riyales. El IVA se calcula sobre 4 250 riyales, no sobre el importe total.
• Calcular el IVA efectivo. La fórmula es sencilla: IVA = (importe sujeto al IVA × tipo de IVA) ÷ (1 + tipo de IVA). Con el tipo del 15 %: 4 250 × 15 ÷ 115 ≈ 554,35 riyales. Si tiene varias reservas durante el período, sume los importes antes de calcular el IVA para reducir errores.
• Presentar la declaración de IVA. Las declaraciones se presentan cada tres meses. Extraiga del sistema el total de los importes sujetos al IVA y el IVA calculado, y luego presente la declaración a través de la plataforma Zakat e Ingresos.

Interacción entre el impuesto sobre la renta y el IVA

Una vez que haya calculado y pagado el IVA, no olvide presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta. Los ingresos por alquiler se incluyen en la renta neta sujeta a impuestos. Pero el IVA pagado no se deduce del impuesto sobre la renta, pues es un impuesto al consumo sin relación con los beneficios. Por lo tanto, al preparar la declaración de la renta, calcule el beneficio neto restando todos los gastos operativos (como mantenimiento, facturas de electricidad y agua, y publicidad) de los ingresos totales antes de calcular el IVA.

Ejemplos prácticos para ilustrar el proceso

Supongamos que Mohamed posee un apartamento en Yeda y lo alquila mediante una plataforma de reservas durante 12 meses. El precio medio por noche es de 600 riyales y recibe 20 noches de reserva al mes. El ingreso anual total = 600 × 20 × 12 = 144 000 riyales. La comisión que retiene la plataforma es del 10 % (14 400 riyales); por lo tanto, el importe sujeto al IVA = 129 600 riyales.

Cálculo del IVA: 129 600 × 15 ÷ 115 ≈ 16 920 riyales. Mohamed paga este IVA cada tres meses (dividiéndolo aproximadamente en cuatro cuotas de 4 230 riyales cada una). Tras deducir el IVA, le queda un ingreso neto antes de gastos ≈ 112 680 riyales. Si sus gastos de mantenimiento y decoración son de 30 000 riyales, entonces el beneficio neto sujeto al impuesto sobre la renta = 82 680 riyales. Según la escala progresiva del impuesto sobre la renta, podría pagar un impuesto adicional sobre la renta con tipos variables.

Consejos para evitar errores comunes

1. No dependa únicamente de la factura que genere la plataforma. Compruebe que el IVA se calcule sobre el importe neto después de la comisión, y no sobre el precio total.

2. Guarde todos los registros de reserva. Utilice un programa de contabilidad sencillo o una hoja de Excel para anotar la fecha, el importe recibido y la comisión. Estos registros facilitan la declaración del IVA y le respaldan en caso de una inspección.

3. Asegúrese de que el tipo de IVA utilizado sea el 15 %. El tipo rara vez cambia en Arabia Saudita, pero verifique que su sistema esté actualizado si se publica una modificación.

4. Controle el umbral anual de registro. Si sus ingresos por alquiler se acercan a 375 000 riyales, podría necesitar registrarse para el IVA incluso si anteriormente no había superado el límite. El registro temprano le otorga el derecho a deducir el IVA de las compras relacionadas con la propiedad.

5. Aproveche la deducción del IVA en los gastos. Si se registra como contribuyente de IVA, puede deducir el IVA pagado en servicios de mantenimiento, mobiliario o incluso en las comisiones de la plataforma.

Conclusión

Calcular el IVA sobre los ingresos de alquiler corto plazo no es complicado si sigue un método paso a paso: registro, emisión de factura neta, cálculo preciso del IVA y presentación de la declaración en los plazos establecidos. Además, comprender cómo integrar estos datos en la declaración del impuesto sobre la renta le brinda claridad financiera y reduce el riesgo de sanciones. No olvide conservar registros detallados y usar herramientas de contabilidad que le ayuden a monitorizar el flujo de caja. Así, el ingreso proveniente del alquiler corto plazo se convierte en una fuente estable de rendimiento sin sorpresas fiscales inesperadas.